泗洪农商银行：“四步走”做好非现场审计

　　在大数据背景下，被审计对象的信息化程度大大提高，数据量大，仅凭传统经验和方法已经很难达到审计目的,为提高审计质量和效率，泗洪农商银行充分利用审计系统，突出非现场审计的重要性，转变审计工作理念，加强审计模型建设，逐步摸索出了“四步走”的非现场审计模式。

　　第一步，重视审前分析，充分获取基础数据。该行审计人员充分利用信息时代的先进技术和信息资源，在审前分析阶段大量收集被审计单位的相关数据，索取会计报表、电子数据、业务报表等，在此基础上获取必要和充分的信息，了解被审计单位业务发展情况及特点。通过对收集的基础数据认真整理、汇总和分析，掌握被审计单位管理总体情况，从宏观和微观两方面，分析寻找被审单位可能出现问题的薄弱环节，明确审计所要延伸的范围及覆盖面，确定审计重点。

　　第二步，吃透审计方案，准确锁定疑点线索。非现场审计，展现的是一个个违规数据模型和已经筛选出的数据记录。这些数据模型真正定位的风险点是什么，如何在现场审计工作中查透这些风险点。该行通过组织审计人员讨论、学习审计方案，深刻理解模型内涵，准确定位风险点，把握了数据模型验证时点问题和验证的必要性问题。该行审计人员还通过学习相关制度规定，向制度规定要答案，在为查清数据模型确定的风险点找到了违规依据的同时，通过对制度学习和探讨延伸其他风险点，找出数据库中不同数据相互关联环节及可疑数据，确定审计重点，锁定疑点线索，有针对性地开展审计，进一步提高了审计效能。

　　第三步，科学统筹规划，做好现场疑点排查。针对非现场审计的这个特点，该行把涉及的相关模型数据记录筛选出来，通过筛选出的数据记录定位问题单位，找到每个问题单位涉及的所有数据模型并汇总编制成一览表，按照日程安排、审计先后顺序、审计重点等项目，分门别类，做好统筹安排。通过查看信贷风险管理系统、事后监督系统、核心业务系统等多种现场审计方式，逐条验证数据，全方位、多维度地深入开展审计，详实编制审计工作底稿和取证单。

　　第四步，及时整理分析，用好非现场成果。该行注重审计资料的整理。在审计资料录入江苏农信审计系统时，尽量保证审计底稿、取证单等资料录得准确、看得明白。同时，该行及时对审计发现问题进行整理、归纳、总结，对发现的重点、难点、热点问题进行多角度整合、提炼，认真分析和研究倾向性、苗头性问题，精心撰写风险提示和管理建议，提出依据充分、针对性强、切合实际的意见和建议，促使各责任部门、单位及时对存在的问题进行纠正，梳理修改制度流程，更新体系文件，做到“先预警、早封堵”，防止各种风险漏洞扩大，促使热点、难点问题得以解决。